合理安排各项资金，正确处理运行与发展的关系。

（二）预算编制的程序

1.各部门在每年11月30日前根据其职责范围、工作任务、事业发展，实事求是编报下年度经费需求计划，并报送学院财务处。在报送以上计划的同时应附带预算编制说明、有关依据资料等。

2. 财务处根据学院发展规划和各部门报送的经费需求计划，认真核实各项基本数字，确定各项收支指标，并参考上年预算执

行情况，进行预算编制。

3. 财务处提出预算建议方案，经校长办公会研究同意，按“三重一大”程序报党委会研究后，发布文件执行。

（三）预算的执行

各部门必须严格按照学院下达的年度预算执行。当年预算经费使用达到限额，立即停止报销。如确需调整预算的，应严格按规定程序进行。

二、严格执行相关制度，进一步规范经费审批

经费审批权限及流程要严格按照学院《经费预算、使用、审批及报销管理办法》执行，对于不符合规定的，财务处应予以退回。

（一）严格执行政府采购制度。需要政府采购的，相关部门要严格按照政府采购流程进行审批，无政府采购审批手续或者手

续不全者，财务处不予办理资金支付。

（二）严格控制差旅费。出差人员出差前要办理有关审批手

续，差旅费的报销要严格按照出差的路线、时间、出行方式等项目把关，超标准的开支不予报销，未办理出差审批手续的不予报销，严禁报销和出差公务无关的经费支出。

（三）严格遵守审批签字流程。按照“分管负责”的原则，逐级审批签字，严禁越级审批，严禁超越权限签字。

三、加强原始凭证审核，规范会计基础工作

原始凭证的审核责任主体为财务工作人员，财务人员必须按照会计工作基本规范的要求填制和审核原始凭证，经办人未按照要求填写的，财务人员应及时讲明并要求其改正。

（一）学院报销单据审批表必须填写规范。申报金额大小写必须顶头填写，未顶头填写的不予以报销。

（二）原始凭证填制内容必须详实、完整 、规范。开票人必须填写，开票单位必须盖章。付款单位名称要填写规范、准确，比如：济源职业技术学院不能填写为济职学院、济源市职业技术学院或职业技术学院。发票大小写金额必须一致、不得随意涂改大小写金额；不能拿公章代替财务专用章或发票专用章，严禁使用废弃发票或者过期发票报销。

     （三）填制内容必须真实。报销的发票必须和业务内容相符，严禁套取资金，一经发现，依据有关规定严肃处理。

     （四）凭证审批手续必须完整。 财务人员必须严格按照学院审批制度审核，对所有凭证在规范性、合理性审核的基础上重点审核审批手续是否完备。

四、严格落实公务卡结算制度，规范公务消费行为

按照学院《公务卡管理办法》，进一步加强公务卡制度的落实。各部门在强制结算目录（办公费、印刷费、咨询费、水电费、手续费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用）中，必须使用公务卡结算，不再进行现金借款和报销，不按要求执行的，将不再办理相关报销业务。

• 严格实行责任追究，加强职工借款管理

    （一）财务处在公务卡适用范围内，原则上不予借款，其他业务确需借款的， 实行“前清后借，前不清后不借”原则，参照学院《经费预算、使用、审批及报销管理办法》中报销签字权限审批借款。

（二）教职工出差借款，在出差人返校后10个工作日内（节假日顺延，按返程车、机票日期计算）办理报账还款手续；业务借款需在业务结束后10天内办理报账还款手续；学生教育实习、社会实践，由带队老师负责报账，在返校后10天内办完报账还款手续；教师进修学习借款，在学习结束后30天内办理报账还款手续；购置材料、设备等的预付款以发票取得之日起计算，在30天内办完固定资产验收和报销手续。

（三）不按规定办理还款手续的，财务处将直接在借款人的各种津贴、绩效中扣除其借款。

（四）借款人因工作调动、退休、辞职等，应将经手的借款全部结清，或者向交接人移交清楚，然后到财务处办理相关手续，否则不能办理离校手续。

（五）各部门工作人员借款未按规定时间还清的，所属部门需协助财务处追还欠款，如不能说明情况又拒不还款的，由相关部门给予党政纪处分。

（六）任何部门和个人不得假借名义，将款项挪作私用或用于其他经营活动，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

六、加强票据和银行账户管理，确保学院资金安全

财务票据由专人负责，实行票据领购缴验制度。另设票据台账，对开票日期、号码进行登记，做到存根联和记账联相符，账账相符，账票相符，票据不得缺号、丢失。

加强账户管理，进一步清理和规范银行账户，所有银行票据及时入账，做到账实相符。出纳人员及时对账，做到日清月结，确保资金安全。

                      

   2016年6月16日